ALV-kannan nousu 1.9.2024: Mitä kevytyrittäjän tulee tietää?

Vuoden 2024 syyskuun alussa Suomessa astuu voimaan arvonlisäverokannan (ALV) korotus. Tämä muutos vaikuttaa kaikkiin yrittäjiin, mukaan lukien kevytyrittäjät, jotka laskuttavat asiakkaitaan esimerkiksi laskutuspalveluiden kautta. ALV-kannan nousu tuo mukanaan erityisiä haasteita ja mahdollisuuksia, joihin kevytyrittäjän on syytä varautua. Tässä blogipostauksessa käsittelemme, mitä kevytyrittäjän tulee huomioida ALV-kannan noustessa 1.9.2024.

1. ALV-kannan nousun taustat ja vaikutus

Syyskuun 1. päivästä 2024 alkaen yleinen arvonlisäverokanta nousee 25,5 prosenttiin, mikä vaikuttaa suoraan kaikkien niiden tuotteiden ja palveluiden hintaan, jotka kuuluvat kyseisen verokannan piiriin. Kevytyrittäjien on tärkeää ymmärtää, että tämä muutos koskee heidän myymiään palveluita. Käytännössä tämä tarkoittaa sitä, että kaikista 1.9.2024 jälkeen myydyistä palveluista peritään korotettu ALV, joka tilitetään verottajalle.

2. Palvelun myynnin ajankohta

Palvelun myynnin ajankohta määrittää, minkä ALV-kannan mukaisesti verotus tapahtuu. Jos palvelu on suoritettu ennen 1.9.2024, sovelletaan vielä vanhaa ALV-kantaa, vaikka lasku lähetettäisiin vasta syyskuun jälkeen. Jos palvelu taas suoritetaan 1.9.2024 jälkeen, uutta korotettua ALV-kantaa on sovellettava, riippumatta siitä, milloin sopimus palvelusta on tehty tai milloin ennakkolaskutus on suoritettu.

3. Laskutus ja ennakkolaskutus

Laskutuskäytännöt vaativat erityistä huomiota ALV-kannan noustessa. Kevytyrittäjän on huolellisesti seurattava, milloin palvelu on suoritettu ja milloin lasku lähetetään. Jos palvelu on suoritettu elokuussa 2024, mutta lasku lähetetään syyskuussa, voidaan edelleen soveltaa vanhaa ALV-kantaa. Toisaalta, jos palvelu suoritetaan syyskuun alun jälkeen, on käytettävä uutta ALV-kantaa, vaikka ennakkolasku olisi lähetetty aiemmin.

Ennakkolaskutus voi aiheuttaa haasteita erityisesti pidemmissä projekteissa, joissa palvelun suorittaminen ulottuu syyskuun 1. päivän yli. Tässä tapauksessa ennakkolaskutuksessa sovelletaan vanhaa ALV-kantaa, mutta lopullisessa laskutuksessa on huomioitava uusi, korkeampi ALV-kanta.

4. Keskeneräiset palvelut

Keskeneräiset palvelut, jotka aloitetaan ennen syyskuuta ja jatkuvat sen jälkeen, voivat aiheuttaa epäselvyyksiä ALV-kannan suhteen. Kevytyrittäjän on tärkeää sopia asiakkaan kanssa, kuinka ALV-kannan nousu käsitellään, jotta vältytään mahdollisilta ristiriidoilta. Yksi ratkaisu voi olla jakaa laskutus kahteen osaan: ennen 1.9. suoritettu osuus vanhalla ALV-kannalla ja sen jälkeen suoritettu osuus uudella ALV-kannalla.

5. Palvelun hinnoittelu kevytyrittäjillä

ALV-kannan nousu vaikuttaa suoraan palvelun hinnoitteluun. Kevytyrittäjän on pohdittava, kuinka siirtää ALV-kannan nousu asiakkaalle. Tämä voi tarkoittaa palvelun hintojen nostoa, jotta katteen säilyttäminen on mahdollista. Samalla on tärkeää viestiä asiakkaille selkeästi hinnankorotuksen syistä ja varmistaa, että hinnoittelu vastaa sekä markkinatilannetta että uusia verotuskäytäntöjä.

Hinnoittelussa on hyvä huomioida, että kilpailutilanne saattaa kiristyä ALV-kannan nousun myötä. Jos kilpailijat eivät nosta hintojaan, kevytyrittäjän voi olla tarpeen harkita muita tapoja kustannusten kattamiseen ilman merkittävää hinnannousua, esimerkiksi tehostamalla omaa toimintaansa.

Yhteenveto

1.9.2024 tapahtuva ALV-kannan nousu vaikuttaa merkittävästi kevytyrittäjien arkeen. On tärkeää valmistautua tähän muutokseen hyvissä ajoin tarkistamalla laskutuskäytännöt, hinnoittelustrategiat ja viestimällä muutoksista asiakkaille. Huolellinen suunnittelu ja oikea-aikainen toiminta auttavat minimoimaan ALV-kannan nousun vaikutukset liiketoimintaan ja säilyttämään kilpailukyvyn myös uuden verokannan aikana.